ALV-laskuri

Mitkä ovat arvonlisäveron verokannat

Suomessa on käytössä kolme arvonlisäveron verokantaa ja niiden lisäksi nollaverokanta. Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia, ja sitä sovelletaan valtaosaan tavaroista ja palveluista.

Alennettu verokanta on vuoden 2026 alusta 13,5 prosenttia. Aiemmin se oli 14 prosenttia. Alennettuun kantaan kuuluvat muun muassa elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, henkilökuljetukset, majoitus ja kulttuuritilaisuuksien pääsymaksut. Sanoma- ja aikakauslehdet ovat edelleen 10 prosentin kannassa.

Näin alv lasketaan kumpaankin suuntaan

1. Verottomasta hinnasta verolliseen: kerro veroton hinta verokannalla ja lisää tulos hintaan. Yleisessä kannassa veroton hinta kerrotaan siis luvulla 25,5 ja jaetaan sadalla.
2. Verollisesta hinnasta verottomaan: jaa verollinen hinta luvulla, joka on sata plus verokanta, ja kerro sadalla. Yleisessä kannassa jaetaan luvulla 125,5.
3. Veron osuus verollisesta hinnasta saadaan kaavalla, jossa verokanta jaetaan luvulla sata plus verokanta. Yleisessä kannassa se on 25,5 jaettuna luvulla 125,5, alennetussa 13,5 jaettuna luvulla 113,5 ja lehtien kannassa 10 jaettuna luvulla 110.

Laskuri tekee molemmat suunnat samalla kentällä: valitse vain, onko syöttämäsi summa veroton hinta vai verollinen hinta.

Yleisin virhe on laskea vero väärästä hinnasta

Kun kuitissa lukee 125,50 euroa ja verokanta on yleinen, arvonlisäveron osuus ei ole 25,5 prosenttia siitä summasta. Verokanta lasketaan verottomasta hinnasta, joten verollisesta hinnasta veron osuus on aina pienempi kuin verokanta.

Tämä menee sekaisin erityisesti silloin, kun yrittäjä laskee kuluistaan vähennettävää veroa tai kun kuluttaja yrittää arvioida, paljonko ostoksesta on veroa. Käytännön muistisääntö: verokanta jaetaan aina luvulla sata plus verokanta, kun lähdetään verollisesta hinnasta.

Toinen tavallinen virhe on olettaa, että kaikki ruoka on alennetussa kannassa. Alkoholi, tupakka ja makeiset ovat yleisessä verokannassa, vaikka ne ovatkin elintarvikkeita tai nautintoaineita.

Miksi oikea verokanta ei aina ole ilmeinen

Laskuri laskee veron, mutta se ei ratkaise, mikä kanta myyntiin kuuluu. Rajanveto on monessa kohdassa hienovarainen:

• Verottomat toimialat. Terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalihuolto, koulutus, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä kiinteistön luovutus ovat pääsääntöisesti kokonaan arvonlisäverottomia. Verottomuus ei ole sama asia kuin nollaverokanta.
• Käännetty verovelvollisuus. Rakennusalan palveluissa ja EU-tavarakaupassa veron ilmoittaa ja maksaa ostaja, ei myyjä.
• Vienti ja EU-myynti. Vienti EU:n ulkopuolelle ja myynti toisen EU-maan arvonlisäverovelvolliselle ostajalle ovat nollaverokannassa, jolloin myyjä saa silti vähentää omat ostojen verot.
• Palvelupaketit. Jos myynnissä on sekä alennetun että yleisen kannan osia, ne on eriteltävä laskulle omina rivinään.
• Vähäinen liiketoiminta. Pienen liikevaihdon yritys voi jäädä kokonaan arvonlisäverovelvollisuuden ulkopuolelle, jolloin se ei lisää veroa myyntiinsä eikä saa vähentää ostojensa veroa.

Verokannat ilmoitetaan alv-ilmoituksella kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain sen mukaan, mihin ilmoitusjaksoon yritys kuuluu.

Usein kysyttyä arvonlisäverosta

Mikä on yleinen verokanta juuri nyt? Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia. Sitä sovelletaan kaikkeen, mitä ei ole erikseen säädetty alennettuun kantaan tai verottomaksi.

Miksi alennettu kanta muuttui? Alennettu verokanta laskettiin 14 prosentista 13,5 prosenttiin vuoden 2026 alusta. Samalla yleisradiotoiminta siirtyi 10 prosentin kannasta alennettuun kantaan.

Miten lasken veron osuuden kuitin loppusummasta? Jaa loppusumma luvulla 125,5 ja kerro luvulla 25,5, jos kyse on yleisestä verokannasta. Alennetussa kannassa jakajana on 113,5 ja lehtien kannassa 110.

Mitä eroa on nollaverokannalla ja verottomuudella? Nollaverokannassa myynti on arvonlisäveron piirissä 0 prosentin verolla, jolloin myyjä saa vähentää ostojensa verot. Verottomassa toiminnassa vähennysoikeutta ei ole, joten ostojen vero jää myyjän kuluksi.

Tarkista oikea verokanta ja ilmoitusjaksosi osoitteesta vero.fi.